國家稅務總局關于貫徹實施修改后的個人所得稅法的通知
國稅發(fā)[2011]75號
《全國人民代表大會常務委員會關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》于2011年6月30日由十一屆全國人大常委會第二十一次會議審議通過，并將于2011年9月1日起實施。現(xiàn)就貫徹實施修改后的個人所得稅法（以下簡稱新稅法）的有關事項通知如下：
一、充分認識個人所得稅法修改的重要意義
黨的十七屆五中全會通過的《中共中央關于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃的建議》（以下簡稱《建議》）要求“加強稅收對收入分配的調(diào)節(jié)作用”，十一屆全國人大四次會議批準的《中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》（以下簡稱《綱要》）提出“合理調(diào)整個人所得稅稅基和稅率結構，提高工資薪金所得費用扣除標準，減輕中低收入者稅收負擔，加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度”，“逐步建立健全綜合與分類相結合的個人所得稅制度”。此次修改個人所得稅法，是按照《建議》和《綱要》的部署，貫徹落實中央要求的重大舉措，是現(xiàn)行個人所得稅制的重大調(diào)整和完善，對于加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，構建社會主義和諧社會具有重要意義。首先，絕大部分納稅人將享受到減除費用標準提高和調(diào)整稅率結構帶來的雙重優(yōu)惠，降低稅收負擔，增加可支配收入，有利于保障和改善民生。其次，稅負降低將緩解物價上漲對居民消費能力的影響，提高居民消費水平，有效擴大內(nèi)需，促進經(jīng)濟持續(xù)平穩(wěn)較快發(fā)展。第三，適當增加了部分高收入者稅負，加大了對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，推動和維護社會公平。第四，延長了申報繳納稅款時間，進一步優(yōu)化納稅服務。
各級稅務機關要從講政治、講大局的高度，統(tǒng)一思想、認真學習，充分認識個人所得稅法修改的重要意義，加強領導、精心組織、周密部署，將貫徹實施修改后的個人所得稅法作為當前的大事來抓，確保各項工作及時有效開展。
二、切實做好新稅法的培訓和宣傳工作
此次個人所得稅法修改意義重大，社會各界普遍關注，影響面廣。各級稅務機關要高度重視，重點做好新稅法的培訓、宣傳和輔導工作。
一方面，要迅速開展稅務系統(tǒng)內(nèi)部學習和培訓工作，使廣大稅務干部領會稅法修改的背景和重要意義，掌握相關項目稅款的具體計算和政策銜接規(guī)定，了解不同收入納稅人的稅負變化情況，便于做好宣傳、輔導和征管工作。同時，要精心組織對本地區(qū)納稅人和扣繳義務人的輔導和培訓，重點培訓稅法修改的具體內(nèi)容和申報納稅的操作性規(guī)定，便于納稅人、扣繳義務人正確履行自行申報納稅和代扣代繳義務。 另一方面，要做好對納稅人、扣繳義務人及全社會的稅法宣傳工作。要重點宣傳稅法修改的重要意義和主要內(nèi)容，特別是大幅度降低中低收入者稅收負擔、適當加大對高收入者調(diào)節(jié)力度的積極作用。要通過網(wǎng)絡、電視、廣播、報刊、宣傳冊（欄）、海報等各種途徑開展新稅法的宣傳活動；要綜合運用納稅人訪談、專業(yè)人士解讀、稅務機關政策宣講、答記者問、12366納稅服務熱線解答等各種宣傳方式，讓納稅人知曉個人所得稅法修改的政策規(guī)定和重要意義。
三、精心做好新稅法貫徹實施的準備工作
此次個人所得稅法修改內(nèi)容較多，政策性強，執(zhí)行時間緊迫。各級稅務機關要多措并舉，切實貫徹執(zhí)行好個人所得稅法修改的相關規(guī)定：
一是要重點做好個人所得稅征管軟件的修改完善工作。稅務總局將負責全國統(tǒng)一推廣的個人所得稅管理系統(tǒng)的修改完善，確?？劾U申報工作順利進行。自行開發(fā)應用個人所得稅管理軟件的地區(qū)，要根據(jù)稅務總局下發(fā)的業(yè)務需求和本地實際，及時調(diào)整完善個人所得稅管理軟件，稅政、征管和電子稅務等部門要密切配合、通力協(xié)作，確保軟件調(diào)整工作及時到位。同時，各地還要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表的調(diào)整和申報期限的延長及相關配套規(guī)定，及時修改完善核心征管系統(tǒng)。
二是要輔導、督促扣繳義務人做好扣繳申報工作。一方面，要通過培訓和輔導，使扣繳義務人能夠為納稅人準確計算并扣繳稅款，確保新稅法的各項規(guī)定落到實處。另一方面，要督導扣繳義務人及時升級代扣代繳軟件，確保自2011年9月1日起能夠按照新稅法的規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
三是要做好生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅人的申報征收工作。對核定征收的，要根據(jù)稅法修改內(nèi)容，結合納稅人實際稅負情況，相應調(diào)整原核定的稅額。對查賬征收的，要根據(jù)新的稅率表和原預繳情況，做好預繳申報工作；年終匯算清繳時，要嚴格執(zhí)行稅務總局制定下發(fā)的政策銜接規(guī)定，做好相關工作。 四是要做好申報期限延長的實施工作。此次個人所得稅法修改將扣繳義務人、納稅人申報繳納稅款的時限由現(xiàn)行的次月7日內(nèi)延長至15日，各級稅務機關要及時調(diào)整，統(tǒng)籌安排人員受理申報，確保受理及時、服務到位。
五是要結合當?shù)貙嶋H情況，事先對可能發(fā)生的各種緊急情況制定工作預案，確保新稅法順利實施。
四、密切關注新稅法的貫徹落實情況
此次稅法修改，對個人所得稅收入影響較大。各地要做好相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析和整理工作，加強減收影響分析。要切實依法加強個人所得稅征管，尤其是高收入征管，降低減收影響。
要密切關注準備和實施過程中各方面反映的問題，并有針對性地加強稅法宣傳和解讀。要切實優(yōu)化納稅服務，及時采取措施解決征收管理上的問題，對不能解決的問題，要及時向上級稅務機關報告。上級稅務機關要加強對下級稅務機關貫徹落實工作的指導和監(jiān)督考核，對貫徹執(zhí)行不到位的，要依法依紀追究責任。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務局要在2011年10月20日之前，將貫徹落實情況及相關分析（對收入的影響、納稅人稅收負擔、納稅人數(shù)等變化情況）形成書面材料上報國家稅務總局（所得稅司）。
國家稅務總局
二○一一年七月二十六日