國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)證明事項(xiàng)實(shí)行告知承諾制進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第21號(hào)
注釋?zhuān)簵l款修改，修改附件。參見(jiàn)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布廢止和修改的部分稅務(wù)部門(mén)規(guī)章及規(guī)范性文件目錄的決定》（國(guó)家稅務(wù)總局令第59號(hào)）
為深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于持續(xù)開(kāi)展“減證便民”行動(dòng)重大決策部署，落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》和國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于全面推行證明事項(xiàng)和涉企經(jīng)營(yíng)許可事項(xiàng)告知承諾制的指導(dǎo)意見(jiàn)》，持續(xù)深化“放管服”改革，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，根據(jù)2021年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”安排，結(jié)合深入開(kāi)展黨史學(xué)習(xí)教育，國(guó)家稅務(wù)總局決定對(duì)部分稅務(wù)證明事項(xiàng)實(shí)行告知承諾制?，F(xiàn)公告如下：
一、實(shí)行范圍
自2021年7月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)6項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)（見(jiàn)附件1）實(shí)行告知承諾制。
二、承諾方式
對(duì)實(shí)行告知承諾制的稅務(wù)證明事項(xiàng)，納稅人可以自主選擇是否適用告知承諾制辦理。
選擇適用告知承諾制辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)以書(shū)面形式（含電子文本）將證明義務(wù)、證明內(nèi)容、承諾方式以及不實(shí)承諾的法律責(zé)任一次性告知納稅人，納稅人書(shū)面承諾已經(jīng)符合告知的相關(guān)要求并愿意承擔(dān)不實(shí)承諾的法律責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再索要該事項(xiàng)需要的證明材料，并依據(jù)納稅人書(shū)面承諾辦理相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。
納稅人不選擇適用告知承諾制的，應(yīng)當(dāng)提供該事項(xiàng)需要的證明材料。
三、法律責(zé)任
納稅人對(duì)承諾的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)在事中核查時(shí)發(fā)現(xiàn)核查情況與納稅人承諾不一致的，應(yīng)要求納稅人提供相關(guān)佐證材料后再予辦理。對(duì)在事中事后核查或者日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)承諾不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令限期改正、進(jìn)行處理處罰，并按照有關(guān)規(guī)定作出虛假承諾行為認(rèn)定；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
四、不適用告知承諾制的情形
對(duì)重大稅收違法失信案件當(dāng)事人不適用告知承諾制，重大稅收違法失信案件當(dāng)事人履行相關(guān)法定義務(wù)，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，在公布期屆滿(mǎn)后可以適用告知承諾制；其他納稅人存在曾作出虛假承諾情形的，在糾正違法違規(guī)行為或者履行相關(guān)法定義務(wù)之前不適用告知承諾制。
五、工作要求
稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)辦稅服務(wù)場(chǎng)所和官方網(wǎng)站等渠道公布實(shí)行告知承諾制的稅務(wù)證明事項(xiàng)目錄及告知承諾書(shū)格式文本（附件2），方便納稅人查閱、索取或下載。
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)推行和落實(shí)稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制的督促檢查，對(duì)納稅人反映的制度執(zhí)行不到位等突出問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)檢查。
六、本公告自2021年7月1日起施行。
特此公告。
附件：1.實(shí)行告知承諾制的稅務(wù)證明事項(xiàng)目錄
2.告知承諾書(shū)格式文本
國(guó)家稅務(wù)總局
2021年6月30日
附件1
實(shí)行告知承諾制的稅務(wù)證明事項(xiàng)目錄
序號(hào) | 證明名稱(chēng) | 證明用途 |
1 | 出生醫(yī)學(xué)證明、戶(hù)口簿、結(jié)婚證（已婚的提供）等家庭成員信息證明 | 1.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房、第二套住房，申報(bào)享受減征契稅政策。 |
2.棚戶(hù)區(qū)被征收人首次購(gòu)買(mǎi)改造安置住房，申報(bào)享受減征契稅政策。 |
2 | 家庭住房情況書(shū)面查詢(xún)結(jié)果 | 1.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房、第二套住房，申報(bào)享受減征契稅政策。 |
2.棚戶(hù)區(qū)被征收人首次購(gòu)買(mǎi)改造安置住房，申報(bào)享受減征契稅政策。 |
3 | 辦學(xué)許可證 | 非營(yíng)利性的學(xué)校承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、科研的，申報(bào)享受免征契稅政策。 |
4 | 分支機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告 | 企業(yè)取得境外分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得，申報(bào)抵免境外所得稅收。 |
5 | 企業(yè)在境外享受稅收優(yōu)惠政策的證明或有關(guān)審計(jì)報(bào)告 | 企業(yè)申報(bào)享受稅收饒讓抵免。 |
6 | 相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)企業(yè)股權(quán)變更事項(xiàng)證明資料 | 納稅人辦理非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理手續(xù)。 |
附件2
告知承諾書(shū)格式文本
稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾書(shū)
（適用于對(duì)申報(bào)享受減征契稅政策需提供的“家庭成員信息證明”“家庭住房情況書(shū)面查詢(xún)結(jié)果”實(shí)行告知承諾制）
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)告知事項(xiàng)
（一）證明義務(wù)及證明內(nèi)容：個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房、第二套住房，以及棚戶(hù)區(qū)被征收人首次購(gòu)買(mǎi)改造安置住房，申報(bào)享受減征契稅政策時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等法律法規(guī)規(guī)定，需提供出生醫(yī)學(xué)證明、戶(hù)口簿、結(jié)婚證（已婚的提供）等家庭成員信息證明，證明家庭成員情況。并根據(jù)納稅人申請(qǐng)或授權(quán)，由房地產(chǎn)主管部門(mén)出具家庭住房情況書(shū)面查詢(xún)結(jié)果，證明納稅人家庭住房情況符合享受減征契稅政策的條件。
（二）承諾方式：納稅人申報(bào)享受減征契稅政策時(shí)，應(yīng)申請(qǐng)或授權(quán)相關(guān)部門(mén)查詢(xún)家庭成員信息和家庭住房情況，具備查詢(xún)條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)取得相關(guān)部門(mén)傳遞的信息；暫不具備查詢(xún)條件的，納稅人簽署《稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾書(shū)》，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再要求提供家庭成員信息證明、家庭住房情況書(shū)面查詢(xún)結(jié)果。
（三）法律責(zé)任
納稅人實(shí)際情況與承諾內(nèi)容不符的，將根據(jù)具體情形承擔(dān)下列法律責(zé)任：
1.造成少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追征稅款、加收滯納金；
2.涉嫌偷逃稅款等違法行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處；
3.對(duì)承諾不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處理處罰的同時(shí)，在處理處罰決定書(shū)等具有法律效力的稅務(wù)文書(shū)中記載虛假承諾事實(shí)，以上述文書(shū)為依據(jù)，認(rèn)定虛假承諾行為；
4.涉嫌犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
二、納稅人承諾
本人（身份證件類(lèi)型：，證件號(hào)碼：）就辦理申報(bào)享受減征契稅政策事項(xiàng)，作出以下承諾：
（一）（ □ 對(duì)家庭成員情況進(jìn)行承諾填寫(xiě)該項(xiàng)）本人家庭成員信息如下：
配偶姓名：身份證件號(hào)碼：
未成年子女1姓名：身份證件號(hào)碼：
未成年子女2姓名：身份證件號(hào)碼：
上述信息真實(shí)、準(zhǔn)確。
（二）（ □ 對(duì)家庭住房情況進(jìn)行承諾填寫(xiě)該項(xiàng)）本人現(xiàn)購(gòu)買(mǎi)位于房產(chǎn)作為家庭住房，符合如下條件（請(qǐng)選擇）：
□個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭（成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房，面積為140平方米及以下；
□個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積為140平方米以上；
□個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套住房，面積為140平方米及以下；
□個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套住房，面積為140平方米以上；
□個(gè)人首次購(gòu)買(mǎi)90平方米及以下改造安置住房；
□個(gè)人首次購(gòu)買(mǎi)90平方米以上符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房。
上述信息真實(shí)、準(zhǔn)確。
（三）已知曉本告知承諾書(shū)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知事項(xiàng)。
（四）愿意承擔(dān)不實(shí)承諾的法律責(zé)任。
（五）上述承諾是本人真實(shí)意思表示。
納稅人：
年 月 日
（本承諾書(shū)一式兩份，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人各留存一份）
稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾書(shū)
（適用于對(duì)申報(bào)享受免征契稅政策需提供的“辦學(xué)許可證”實(shí)行告知承諾制）
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)告知事項(xiàng)
（一）證明義務(wù)及證明內(nèi)容：非營(yíng)利性的學(xué)校承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、科研的，申報(bào)享受免征契稅政策時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等法律法規(guī)規(guī)定，需提供辦學(xué)許可證，證明納稅人具有辦學(xué)資質(zhì)。
（二）承諾方式：納稅人簽署《稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾書(shū)》，承諾將在一定期限內(nèi)（不超過(guò)6個(gè)月）取得辦學(xué)許可證。稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人承諾辦理該業(yè)務(wù)，并要求納稅人在承諾的期限內(nèi)補(bǔ)充提供辦學(xué)許可證。
（三）法律責(zé)任
納稅人實(shí)際情況與承諾內(nèi)容不符的，將根據(jù)具體情形承擔(dān)下列法律責(zé)任：
1.造成少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追征稅款、加收滯納金；
2.涉嫌偷逃稅款等違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處；
3.對(duì)承諾不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處理處罰的同時(shí)，在處理處罰決定書(shū)等具有法律效力的稅務(wù)文書(shū)中記載虛假承諾事實(shí)，以上述文書(shū)為依據(jù)，認(rèn)定虛假承諾行為；
4.涉嫌犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
二、納稅人承諾
本單位（個(gè)人）就辦理申報(bào)享受免征契稅政策事項(xiàng)，作出以下承諾：
一、本單位（個(gè)人） …將于年月日（承諾之日起6個(gè)月內(nèi)）前取得辦學(xué)許可證，并提交稅務(wù)機(jī)關(guān)。
二、（二）已知曉本告知承諾書(shū)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知事項(xiàng)。
（三）愿意承擔(dān)不實(shí)承諾的法律責(zé)任。
（四）上述承諾是本單位（個(gè)人）真實(shí)意思表示。
納稅人：
（蓋章）
年 月 日
（本承諾書(shū)一式兩份，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人各留存一份）
稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾書(shū)
（適用于對(duì)申報(bào)抵免境外所得稅收需提供的“分支機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告”實(shí)行告知承諾制）
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)告知事項(xiàng)
（一）證明義務(wù)及證明內(nèi)容：納稅人取得境外分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得，在辦理申報(bào)抵免境外所得稅收時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等法律法規(guī)規(guī)定，需提供具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)分支機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)報(bào)告載明的有關(guān)情況，證明納稅人已準(zhǔn)確申報(bào)境外稅收抵免金額。
（二）承諾方式：納稅人簽署《稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾書(shū)》，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再要求提供分支機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。
（三）法律責(zé)任
納稅人實(shí)際情況與承諾內(nèi)容不符的，將根據(jù)具體情形承擔(dān)下列法律責(zé)任：
1.造成少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追征稅款、加收滯納金；
2.涉嫌偷逃稅款等違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處；
3.對(duì)承諾不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處理處罰的同時(shí)，在處理處罰決定書(shū)等具有法律效力的稅務(wù)文書(shū)中記載虛假承諾事實(shí)，以上述文書(shū)為依據(jù)，認(rèn)定虛假承諾行為；
4.涉嫌犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
二、納稅人承諾
本單位就辦理申報(bào)抵免境外所得稅收事項(xiàng)，作出以下承諾：
（一）本單位（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：）申報(bào)境外稅收抵免金額元（人民幣），該金額真實(shí)、準(zhǔn)確。有關(guān)審計(jì)報(bào)告自行留存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)核查。
（二）已知曉本告知承諾書(shū)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知事項(xiàng)。
（三）愿意承擔(dān)不實(shí)承諾的法律責(zé)任。
（四）上述承諾是本單位真實(shí)意思表示。
納稅人：
（蓋章）
年 月 日
（本承諾書(shū)一式兩份，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人各留存一份）
稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾書(shū)
（適用于對(duì)申報(bào)享受稅收饒讓抵免需提供的“企業(yè)在境外享受稅收優(yōu)惠政策的證明或有關(guān)審計(jì)報(bào)告”實(shí)行告知承諾制）
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)告知事項(xiàng)
（一）證明義務(wù)及證明內(nèi)容：納稅人申報(bào)享受稅收饒讓抵免時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等法律法規(guī)規(guī)定，需提供本企業(yè)及其直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的證明或披露企業(yè)在境外享受稅收優(yōu)惠政策的有關(guān)審計(jì)報(bào)告，根據(jù)上述材料載明的本企業(yè)及其直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)在境外享受稅收優(yōu)惠政策的情況，證明納稅人已準(zhǔn)確申報(bào)境外稅收抵免金額。
（二）承諾方式：納稅人簽署《稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾書(shū)》，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再要求提供企業(yè)及其直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的證明或披露企業(yè)在境外享受稅收優(yōu)惠政策的有關(guān)審計(jì)報(bào)告。
（三）法律責(zé)任
納稅人實(shí)際情況與承諾內(nèi)容不符的，將根據(jù)具體情形承擔(dān)下列法律責(zé)任：
1.造成少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追征稅款、加收滯納金；
2.涉嫌偷逃稅款等違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處；
3.對(duì)承諾不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處理處罰的同時(shí)，在處理處罰決定書(shū)等具有法律效力的稅務(wù)文書(shū)中記載虛假承諾事實(shí)，以上述文書(shū)為依據(jù)，認(rèn)定虛假承諾行為；
4.涉嫌犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
二、納稅人承諾
本單位就辦理申報(bào)享受稅收饒讓抵免事項(xiàng)，作出以下承諾：
（一）本單位（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：）申報(bào)境外稅收抵免金額元（人民幣），該金額真實(shí)、準(zhǔn)確。有關(guān)證明或?qū)徲?jì)報(bào)告自行留存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)核查。
（二）已知曉本告知承諾書(shū)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知事項(xiàng)。
（三）愿意承擔(dān)不實(shí)承諾的法律責(zé)任。
（四）上述承諾是本單位真實(shí)意思表示。
納稅人：
（蓋章）
年 月 日
（本承諾書(shū)一式兩份，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人各留存一份）
稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾書(shū)
（適用于對(duì)辦理非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理手續(xù)需提供的“相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)企業(yè)股權(quán)變更事項(xiàng)證明資料”實(shí)行告知承諾制）
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)告知事項(xiàng)
（一）證明義務(wù)及證明內(nèi)容：納稅人辦理非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理手續(xù)時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等法律法規(guī)規(guī)定，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)企業(yè)股權(quán)變更事項(xiàng)證明資料，證明非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的股權(quán)變更事項(xiàng)，以及該變更事項(xiàng)已由市場(chǎng)監(jiān)管等相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)。
（二）承諾方式：納稅人簽署《稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾書(shū)》，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再要求提供相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)企業(yè)股權(quán)變更事項(xiàng)證明資料。
（三）法律責(zé)任
納稅人實(shí)際情況與承諾內(nèi)容不符的，將根據(jù)具體情形承擔(dān)下列法律責(zé)任：
1.造成少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追征稅款、加收滯納金；
2.涉嫌偷逃稅款等違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處；
3.對(duì)承諾不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處理處罰的同時(shí)，在處理處罰決定書(shū)等具有法律效力的稅務(wù)文書(shū)中記載虛假承諾事實(shí)，以上述文書(shū)為依據(jù)，認(rèn)定虛假承諾行為；
4.涉嫌犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
二、納稅人承諾
本單位就辦理非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)，作出以下承諾：
（一）本單位（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：）于年月日完成股權(quán)變更，股權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的，金額，受讓方為。該變更事項(xiàng)已由市場(chǎng)監(jiān)管等相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)。以上信息真實(shí)、準(zhǔn)確。
（二）已知曉本告知承諾書(shū)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知事項(xiàng)。
（三）愿意承擔(dān)不實(shí)承諾的法律責(zé)任。
（四）上述承諾是本單位真實(shí)意思表示。
納稅人：
（蓋章）
年 月 日
（本承諾書(shū)一式兩份，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人各留存一份）