國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳匯總工作有關(guān)問(wèn)題的通知
國(guó)稅函[2009]184號(hào)
注釋：附件廢止。參見：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅匯算清繳匯總統(tǒng)計(jì)表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]190號(hào)）
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
為做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]101號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅函[2008]1081號(hào)），稅務(wù)總局編制了企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表，并對(duì)原內(nèi)、外資企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)進(jìn)行了升級(jí)，形成了新的企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)?，F(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、做好企業(yè)所得稅匯算清繳情況匯總的培訓(xùn)工作
2008年實(shí)施新的企業(yè)所得稅法后，使用新的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，匯算清繳情況匯總等后續(xù)工作也發(fā)生了較大變化。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要在總結(jié)以往工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，針對(duì)匯算清繳匯總表表間關(guān)系、數(shù)據(jù)提取口徑等內(nèi)容，組織好內(nèi)部相關(guān)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)填報(bào)說(shuō)明，以適應(yīng)使用新的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表進(jìn)行匯算清繳后相關(guān)后續(xù)工作的要求。
二、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)分析
根據(jù)匯算清繳工作的實(shí)際需要，稅務(wù)總局已制定了新的企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表（詳見附件）。通過(guò)匯算清繳建立的數(shù)據(jù)是進(jìn)行后續(xù)管理的基礎(chǔ)信息，進(jìn)行稅源分析、納稅評(píng)估等后續(xù)管理工作的重要依據(jù)。各地要按照稅務(wù)總局制定的匯算清繳匯總表進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、匯總、分析，充分發(fā)揮匯算清繳所采集的納稅人數(shù)據(jù)信息的作用。匯算清繳總結(jié)報(bào)告要詳實(shí)、報(bào)表內(nèi)容要完整、報(bào)表數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、報(bào)送要及時(shí)。
三、做好匯算清繳軟件升級(jí)及運(yùn)用工作
新的企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)包括可供企業(yè)免費(fèi)使用的申報(bào)模塊和稅務(wù)機(jī)關(guān)使用的匯算清繳模塊。匯算清繳系統(tǒng)的安裝文件及使用說(shuō)明在稅務(wù)總局內(nèi)網(wǎng)（FTP://所得稅司/綜合處/匯算清繳）下載。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照以下要求，做好新的企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)應(yīng)用工作。
（一）新的匯算清繳軟件與原內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳匯總軟件在數(shù)據(jù)采集和上報(bào)的方式上存在較大差異，在新系統(tǒng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須將本轄區(qū)所有企業(yè)的各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息通過(guò)系統(tǒng)支持的幾種輸入途徑采集到本系統(tǒng)中，在匯算清繳工作結(jié)束后將這些數(shù)據(jù)逐級(jí)匯總上報(bào)。新的系統(tǒng)不僅能根據(jù)這些基礎(chǔ)信息自動(dòng)統(tǒng)計(jì)出匯算清繳工作需要的各種匯總分析報(bào)表，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以根據(jù)這些信息進(jìn)行更全面的數(shù)據(jù)分析。
（二）匯算清繳系統(tǒng)可以采用本地文件型數(shù)據(jù)庫(kù)和服務(wù)器型數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行應(yīng)用實(shí)施，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)自身工作環(huán)境情況進(jìn)行選擇。匯算清繳系統(tǒng)支持采集符合CTAIS數(shù)據(jù)接口規(guī)范和本系統(tǒng)定義數(shù)據(jù)接口規(guī)范的數(shù)據(jù)文件。
（三）使用匯算清繳系統(tǒng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)總局（所得稅司）反映，不得超越管理權(quán)限自行修改匯算清繳系統(tǒng)中的技術(shù)參數(shù)和數(shù)據(jù)。
附件：1.企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表表1(略)
2.企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表表2(略)
3.企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表表3(略)
4.企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表表4(略)
5.企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表表5(略)
6.企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表填報(bào)說(shuō)明(略)
國(guó)家稅務(wù)總局
二○○九年四月十三日